澳门新浦京老品牌值得信赖湖北省营业税改征增值税试点改革工作实施方案

为做好我省营业税改征增值税试点改革工作,浙江省在交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税改革试点,地税部门共向国税部门移交3.8万户试点纳税人信息

发布部门: 湖北省政府 发布文号: 鄂政办发[2012]57号
各市、州、县人民政府,省政府各部门:
省财政厅、省国税局、省地税局联合制定的《湖北省营业税改征增值税试点改革工作实施方案》已经省人民政府同意,现转发给你们,请认真遵照执行。
2012年8月20日 湖北省营业税改征增值税试点改革工作实施方案
为做好我省营业税改征增值税试点改革工作,按照国务院和财政部、国家税务总局总体要求,根据2012年8月13日省政府常务会议精神,结合我省实际,制定本实施方案。
一、指导思想
坚持以科学发展观为指导,积极推进税制改革,优化税制结构,消除货物劳务分别征收增值税和营业税所产生的重复征税问题,加快现代服务业发展,转变经济发展方式,为我省构建中部地区崛起重要战略支点做出积极贡献。
二、工作目标
试点改革行业总体税负不增加或略有下降,税收制度进一步健全,试点改革工作运行规范,平稳顺利实施。
三、工作要求 认真测算、做好预案。
认真做好数据测算和征管准备,研判可能出现的各种情况,做好应急预案。
全面协调、平稳过渡。
做好试点改革前后增值税与营业税政策及征管的衔接工作,及时解决试点改革中出现的矛盾和问题,确保试点改革有序运行。
规范运行、合理分担。
制定试点改革工作的配套政策和应急措施,保证工作规范运行,保障试点改革行业总体税负不增加或略有下降,试点改革期间保持现行财政体制基本稳定。
积极稳妥、扎实推进。
在省人民政府的统一领导下,财政、国税、地税、发改、交通等部门密切配合、团结协作,做好每一环节工作,确保试点改革工作稳妥推进。
四、工作内容 试点改革时间和范围。
自2012年12月1日起,在我省交通运输业、部分现代服务业(包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁以及鉴证咨询等)开展营业税改征增值税试点改革。
试点改革主要税制安排。
1?税率和征收率。参照上海市的试点方案,在现行增值税17%标准税率和13%低税率的基础上,新增11%和6%两档低税率。有形动产租赁等适用17%税率,交通运输业等适用11%税率,其他适用6%税率。增值税的征收率为3%。
2?计税方式。一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税,小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。
3?计税依据。纳税人计税依据原则上为发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业,其代收代垫金额可予以合理扣除。
4?服务贸易进出口。服务贸易进口在国内环节征收增值税,出口实行零税率或免税制度。
5?优惠政策。试点改革企业享受国家给予的配套优惠政策。
6?增值税起征点。我省提供应税服务的企业,按期缴纳的,为月应税销售额20000元销售额500元试点改革期间过渡性政策。
1?税收收入归属。试点改革期间保持现行财政体制基本稳定,原归属试点改革地区的营业税收入,改征增值税后收入仍归属试点改革地区,税款分别入库。因试点改革产生的财政减收,按现行财政体制分别负担。
2?税收优惠政策过渡。国家给予试点改革行业的原营业税优惠政策可以延续,但对于通过试点改革能够解决重复征税问题的,予以取消。试点改革期间针对具体情况采取适当的过渡政策。
3?跨地区税种协调。试点改革纳税人以机构所在地作为增值税纳税地点,其在异地缴纳的营业税,允许在计算缴纳增值税时抵减。非试点改革纳税人在试点改革地区从事经营活动的,继续按照现行营业税有关规定申报缴纳营业税。
4?增值税抵扣政策的衔接。现有增值税纳税人向试点改革纳税人购买服务取得的增值税专用发票,可按现行规定抵扣进项税额。
五、工作安排 动员准备阶段。
省人民政府成立湖北省营业税改征增值税试点改革工作领导小组,省政府常务会议听取工作情况汇报,召开全省营业税改征增值税试点改革工作电视电话会议。省地税局在全面摸清试点改革行业税源状况的基础上,做好试点改革行业税源测算分析工作,督促、指导全省地税系统及时、全面、准确、真实地移交税源信息资料,并做好其他相关配合工作。省国税局做好相关接收工作。省委宣传部组织相关新闻单位启动宣传工作。
运行准备阶段(2012年8月21日-2012年10月31日)。
省国税局制定出台湖北省营改增试点改革征收管理办法,完善相关配套措施,做好票据发放、征管系统设置、试点改革行业模拟运行、测算分析、征管干部培训及其他相关准备工作。
模拟运行阶段(2012年11月1日-2012年11月30日)。
在前期准备工作的基础上,省国税局对纳入试点改革范围的企业进行模拟空转测试,完成正式实施的准备工作。

各有关部门及时跟踪试点改革实施后的实际情况,及时向领导小组和财政部、国家税务总局汇报工作动态。国税部门要及时将交通运输业代开票纳税人的纳税信息按月向地税部门反馈,以便更好地加强地方税费的征管,确保地方税费收入不因改革而流失。各地针对实施过程中出现的问题,在领导小组的统一领导下,出台相关配套政策,确保试点改革平稳运行。

作为结构性减税的重头戏,备受关注的浙江省营业税改征增值税试点准备工作,正在紧锣密鼓进行中。
昨天下午,省政府新闻办召开浙江省“营改增”试点工作新闻发布会,省财政厅、省国税局、省地税局联合发布了我省“营改增”的有关情况:试点将于12月1日正式启动。
试点行业“1+6”,新增两档低税率
记者从发布会上了解到,为加快经济转型升级,促进现代服务业的发展,经国务院批准,从2012年12月1日起,浙江省在交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税改革试点,即从12月1日起,我省单位和个人提供交通运输业和部分现代服务业服务的,开始缴纳增值税,不再缴纳营业税。
此次浙江“营改增”试点基本延续了“上海模式”,具体涉及“1+6”行业:“1”即交通运输业,包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务;“6”即现代服务业的六个行业:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
试点税率上,在现行增值税17%标准税率和13%低税率的基础上,新增11%和6%两档低税率。其中,租赁有形动产等适用17%税率,交通运输业适用11%税率,其他部分现代服务业适用6%税率。也就是说,“营改增”后,交通运输业将由原先征收3%的营业税,调整为11%的增值税;部分现代服务业中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务,由原先5%的营业税,改征6%的增值税,有形动产租赁服务改征17%的增值税。
同时,对于试点范围内的交通运输业和现代服务业,应税年销售额未超过500万元的试点纳税人,认定为小规模纳税人,由原来的5%营业税改征3%的增值税。
95%试点纳税人减负或持平
试点税率的改变,对于涉及试点的企业来说,税负究竟是升还是降呢?省财政厅副厅长罗石林介绍,根据前期开展试点模拟测算的结果,我省大约95%左右试点纳税人在“营改增”后税负会下降或持平。
税负“减负”的原因是什么呢?罗石林表示,长期以来,我国实行的是营业税和增值税并存的税制结构。营业税是对营业收入全额征税,商品或是劳务服务每经过一道环节就要纳一次税,税上加税;而增值税则是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征税,具有“层层抵扣”的特点,避免了营业税“全额征收、重复征税”的缺陷。
值得关注的是,试点后,原适用营业税5%税率的小规模纳税人,将适用增值税3%的征收率,税负下降幅度达到40%,这对于我省面大量广的中小企业来说无疑是个重大利好。
试点企业税负增加,财政将予以补贴
不过,根据此前上海试点情况,税率变动较大的交通运输业及有形动产租赁服务业,部分试点企业税负有所增加。针对这一情况,我省财政将对税负增加的企业给予财政补助,增加的部分将由同级财政进行补助。罗石林同时表示,“营改增”试点行业大都属于生产性服务业,增值税抵扣链条打通后,下游制造业企业购买应税服务可以抵扣,生产经营成本会有所下降,有利于促进我省二、三产业融合发展。简单而言,由于可以把前道环节所收的增值税抵减,对购买原材料、设备多的行业是个“利好”。
根据测算,按照2011年情况,我省纳入试点行业营业税收入为149.41亿元,如果按照“营改增”后,财政总收入将减收约60.1亿元。这也意味着,按照2011年数据,涉及试点企业减负超过60亿元。
省国税局局长周广仁介绍说,截至目前,全省国税部门接收地税部门移交147023户试点纳税人。从11月1日起,国税部门将对试点纳税人开展税种和发票核定,并开始发售发票,试点纳税人可提前与主管国税机关联系,做好财务核算、资格认定、发票购领等方面的准备工作。
上海“营改增”试点企业整体受益
2012年1月1日,上海领衔的“营改增”试点正式启动。财税部门已公布的统计数据显示,试点企业整体税负下降明显。截至6月底,上海“1+6”行业13.9万户纳税人纳入改革试点,其中,一般纳税人4.8万户,占34.3%,小规模纳税人9.1万户,占65.7%。
改革后,纳税人的税负变化呈三个基本特征:一是小规模纳税人税负大幅减轻,税收降幅为40%;二是一般纳税人与原营业税平均税负对比测算,有的增加,有的减少,其中,交通运输业整体税收上升较多,有形动产租赁服务整体税收略有上升,其他应税服务整体税收下降,即一般纳税人税负变化是“两增五减”;三是原增值税一般纳税人因为抵扣比较充分,税负是下降的。
来自上海财税部门的统计显示,与原来实行营业税税制相比,实施“营改增”改革后,今年上半年上海试点企业和增值税一般纳税人整体减轻税收负担约44.5亿元。其中,小规模纳税人的税负下降最为明显,降幅约为40%。

7月17日上午,省营改增试点工作领导小组办公室在我厅召开试点工作座谈会,省财政厅副厅长夏晓中、省国税局副局长刘明权和省财政、国税、地税部门相关处室同志参加了会议。
座谈会由夏厅长主持,会议听取了省财政、国税、地税关于试点准备工作进展情况的汇报,讨论研究了急需解决的问题,并对下一步试点工作进行了部署。
从各部门汇报情况来看,我省试点准备工作已经全面就绪。一是移交工作基本到位。截至5月31日,在全省各级财政部门的牵头下,地税部门共向国税部门移交3.8万户试点纳税人信息。经国税部门核实后,全省共确认了2.4万户试点纳税人信息。二是征管工作基本到位。全省国税部门已经完成了系统升级工作,开始分批对试点纳税人进行纳税操作培训,陆续向纳税人供应增值税普通发票,并在纳税大厅内安排了“导税员”、开辟了“营改增绿色通道”。同时,在全省新增200个代开发票点,以方便纳税人。三是政策保障基本到位。省财政厅会同省国税局、地税局陆续下发了《关于做好我省交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点纳税人信息交接工作的通知》、《关于在我省开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的公告》、《关于营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知》及《关于应税服务增值税起征点的通知》。目前,正在办理《关于营改增试点后文化事业建设费征缴有关问题的通知》和《关于营改增试点纳税人信息交接工作的补充通知》等文件。四是舆论宣传到位。省营改增领导小组办公室在《陕西日报》上开设了“聚焦营改增”专栏,陆续刊登10篇宣传材料,并编印了5期《营改增试点工作简报》。省财政厅、国税局、地税局还分别在网站上开设了“营改增专栏”,对营改增试点进行多层次、多角度、全方位的宣传。
会上,省财政厅、省国税局、省地税局分别就过渡性财政扶持政策和城建税、教育费附加委托代征问题提出意见和建议。会议商定我省门临代开发票城建税、教育费附加、地方教育费附加及个人所得税由地税部门委托国税部门征收。
夏厅长在会议总结讲话时,首先肯定了国、地税部门各项试点准备工作的完成情况。其次,他对近期工作提出几点要求。一是要做好两项附加委托代征的各项准备工作,确保试点后顺利运行。二是国、地税部门要主动加强联系,做好非试点纳税人信息的交接工作,确保征管不缺位,税源不流失。三是要继续做好宣传工作,拓宽宣传渠道,确保试点纳税人及时获取全面的纳税信息。四是要尽快明确过渡性财政扶持政策的意见,确保税制转换平稳过渡。

责任编辑:殷誉玮